内附模板下载 | 汇算清缴详细操作指南来了，马上转给员工看！

听说预约办理汇算清缴的小伙伴有的已经成功拿到退税了，但小编知道肯定还有人不清楚具体如何申报，为了让大家明确流程，小编带来了汇算清缴详细操作指南，快来看看吧！

文末还可以下载关于个税汇算清缴的工具包，内含详细操作指南与常见问题解答，HR们获取后就可以直接分享给员工啦~

一、什么是个税汇算清缴

新个税法实施以来，次年的3月1日至6月30日，会对前一年的综合所得进行个税汇算清缴。综合所得包含四类所得：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

 

个税综合所得年度汇算清缴时会把一个纳税年度内上面4类所得加总起来，然后减去：

? 费用6万元

? 专项扣除（年度累计的“社保+公积金”个人部分）

? 专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出）

? 依法确定的其他扣除（企业年金、职业年金、个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等）

? 捐赠

之后，得出年度应纳税额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再与年度内已经预扣预缴的税款进行比较：

 

已预扣预缴的税款＞年度应纳税额→退税

已预扣预缴的税款=年度应纳税额→不退不补

已预扣预缴的税款＜年度应纳税额→补税

 

所以当平时已预扣预缴的税款与年度应纳税额不一致时，就要进行汇算清缴了~

汇算清缴就是“查遗补漏，多退少补”的过程。

现在你知道为什么有的小伙伴会有退税了吧~

小贴士：退税只是汇算清缴的三种结果之一，不是每个人都能退税的。

 

二、如何判断自己究竟是退税还是补税呢

退税可能是因为以下情况：

? 年度应纳税额不足6万元，但平时预扣预缴过个人所得税，这大概就是穷人的快乐；

? 纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预扣预缴税款时没有申报扣除，比如父母去年年满60岁，但是忘了申报扣除赡养老人支出；

? 自由职业者不受雇于任何单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算清缴办理各种税前扣除；

? 有任职单位的斜杠青年取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴税率高于全年综合所得年适用税率；

? 预扣预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，比如残疾人减征个人所得税优惠等；

? 有符合条件的公益慈善事业捐赠支出的爱心人士，但预扣预缴税款时未办理扣除。

 

补税可能是因为以下情况：

? 年中跳槽换工作的小伙伴，新单位会以你入职月份为起始月进行预扣预缴，之前单位的预扣预缴累计税额没有同步到新单位；

? 身兼多职的小伙伴在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预扣预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）。

 

有两种特殊情况免补税：

? 综合所得年收入不超过12万元（来年加油奋斗吧！争取升职加薪）

? 补税金额不超过400元

 

关于年终奖的特殊情况：

年终奖单独计税的优惠政策延长至了2023年12月31日。假设年终奖是个小朋友，在2023年12月31日之前，他既可以自己一个人单独计税，也可以加入前面4位大哥（工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）的“综合所得”大家庭一起进行合并计税。

 

悄悄告诉你：

年终奖采用单独计税或与综合所得进行合并计税，可能会出现税款上的差异。

不少小伙伴就是因为调整了年终奖计税方式，得到了退税~（对于年终奖单独计税和合并计税的差异，一定要持续关注易才的后续文章哟~）

 

三、可以不办汇算清缴吗

 

可以不办理汇算清缴的情况有3种：

? 符合免补税的小伙伴

? 不涉及补退税（不退不补）的小伙伴们

? 本可以退税偏不退税的富豪们

其他情况，一定要办理汇算清缴！不办理汇算清缴，是会加收滞纳金的，同时会在《个人所得税纳税记录》中进行标注。情节严重的还会进行公开曝光。

四、预约办理的步骤

好了，说了这么多，你一定跃跃欲试了，不过到3月15日前，只能预约办理，贴心的小编怎么能不告诉你预约方法呢：

3月15日前执行预约办理，办理前需先行预约。

1. 下载安装【个人所得税】APP

2. 选择【我要办税】--【综合所得年度汇算清缴预约】--预约可办理的时间

如果你是企业HR，需要为本企业员工发送个税汇算清缴通知，可扫描下方二维码下载通知模板，及详细办理操作指南。

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