个税 | 3分钟教你领取“退税红包”

2020-04-03 00:00:00

4月1日起，全国各地已经全面开放汇算清缴办理渠道，包括“个人所得税”手机APP端和网页WEB端办理通道。送钱时刻到，大家可不能马虎！

什么是年度汇算？

什么是年度汇算？通俗讲就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。

具体计算公式如下：

2019年度汇算应退或应补税额=【（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数】-2019年已预缴税额

哪些人可以退税？

纳税人预缴税额高于应纳税额时，可以申请退税。只要纳税人因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。

7种情况个税可申请退税，其中一种是2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。

实践中，一般有7种情况可能产生退税：

2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

举个例子：小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

举个例子：小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

举个例子：老李于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。

假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月)，未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

举个例子：小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。