2023年度个人所得税综合所得汇算清缴今日正式开启！我们先来回顾一下，2023年国家出台了哪些影响个税的新政。点击查看详情：专项附加扣除标准提高了，还有哪些政策利好到手收入？
基于以上政策的变化，您在2023年度很有可能多缴了税款。所以2024年3月1日至6月30日期间一定要记得登录个人所得税APP做汇算清缴哟~
需要注意的是，3月1日至3月20日的汇算清缴办理是需要提前预约的，具体预约方式可点击查看：2023年度个税汇算清缴今天开始预约啦！
接下来小编就为大家介绍一下汇算清缴的具体操作，以及关于专项附加扣除申报的典型问题。
01
汇算清缴具体操作
1、登录个人所得税APP，首页点击【开始申报】。阅读标准申报须知后，进入标准申报流程。
2、核对基本信息，点击【下一步】。
3、如果您在2023年度存在年终奖等奖金，需要进行确认，点击【存在奖金，请在详情中进行确认】。
4、选择计税方式，并点击右上角【确定】。（注：您可以选择不同的计税方式，比较哪种方式更合适，只要最后不点【提交申报】，都可以返回进行修改）。
5、确认收入和税前扣除等信息，无误后点击【下一步】。
6、确认税款计算信息，您在此环节将看到是否会补退税，点击【提交申报】。
7、申报信息提交成功。
02
专项附加扣除申报Q&A
因为专项附加扣除的申报直接影响个税缴纳金额，因而在汇算清缴期间，最重要的是要检查2023年度专项附加扣除项是否有漏填。如果去年已经符合专项附加扣除项的扣除条件，而没有及时申报，在此期间一定要及时补填上。
我国目前的专项附加扣除项一共有7项：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金。我们经常会遇到一些员工咨询个税专项附加扣除项的填写，并将典型问题做了如下汇总。
◆ 3岁以下婴幼儿照护
Q1：在国外出生的婴幼儿，其父母可以享受扣除吗？
A：可以。无论婴幼儿在国内还是国外出生，其父母都可以享受扣除。
Q2：有多个婴幼儿的父母，可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式吗？
A：可以。有多个婴幼儿的父母，可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式。即对婴幼儿甲可以选择由一方按照每月2000元的标准扣除，对婴幼儿乙可以选择由双方分别按照每月1000元的标准扣除。
◆ 子女教育
Q3：对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？
A：具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过2000元/月，扣除人不能超过2个。
Q4：子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除？
A：可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。
◆ 赡养老人
Q5：税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？
A：不能。扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。
Q6：两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由余下那名子女享受3000元的赡养老人专项附加扣除的标准？
A：不可以。为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊3000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元，不能由其中一人单独享受全部扣除。
◆ 继续教育
Q7：参加自学考试，纳税人应当如何享受扣除？
A：按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，省考委即应为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按照《暂行办法》的规定，享受继续教育专项附加扣除。
◆ 大病医疗
Q8：大病医疗支出中，纳税人年末住院，第二年年初出院，这种跨年度的医疗费用，如何计算扣除额？是分两个年度分别扣除吗？
A：纳税人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准，因此该医疗支出属于是第二年的医疗费用，到第二年结束时，如果达到大病医疗扣除的“起付线”，可以在次年汇算清缴时享受扣除。
◆ 住房贷款利息
Q9：丈夫婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？
A：按照《暂行办法》规定，经夫妻双方约定，可以选择由夫妻中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
◆ 住房租金
Q10：个人与朋友合租住房可否分别享受住房租金扣除政策？
A：住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人（非夫妻关系），若都与出租方签署了规范的租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。
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